2024년 5월 종합소득세 신고대상 신고 납부 기간 알아보기

2023년도 경제활동으로 생긴 소득에 대하여 세금을 납부해야 하는 종합소득세 신고의 달, 5월이 다가오고 있습니다. 신고대상에 대해서 알아보고 해당된다면 정해진 기간에 신고하지 않을 경우 가산세가 적용되니 기간 내 납부하시기 바랍니다. 

 

종합소득세(종소세)는 개인이 지난 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금입니다. 이 경우 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산합니다.

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종합소득세 신고대상 및 제외대상

▣ 종합소득세 신고대상

종합소득세 신고대상은 사업소득(임대소득), 근로소득, 이자소득, 금융소득, 연금소득 등 소득이 종합적으로있는 사람입니다.

구분	내용
사업	개인이 사업을 운영하여 소득이 발생한 경우
근로	두군데 이상에서 근로소득이 발생했지만 합산해서 연말정산을 하지 않은 경우
금융소득(이자. 배당)	배당, 예금. 적금 등 이자 합계액이 2,000만 원 이상인 경우
연금	사적연금 연간 합계액이 1,200만 원을 초과하는 경우
기타	기타소득금액 합계액이 300만 원을 초과하는 경우
사업+근로	사업소득과 근로소득이 함께 있는 경우

 

▣ 종합소득세 신고 제외대상

● 근로소득만 있고 연말정산을 한 경우

 - 다음에 해당하는 경우는 확정신고하여야 합니다.

  ① 2인 이상으로부터 받는 근로소득. 공적연금. 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우

  ② 원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우

  ③ 연말정산을 하지 아니한 경우

 

● 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인. 방문판매원, 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

 

● 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

 

● 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

 

● 연 300만 원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

 

 

종합소득세 신고 및 납부 기간

 

다음연도 5월 1일 ~ 5월 31일 (* 2023 귀속 종합소득세의 신고 및 납부는 2024년 5월 1일부터 5월 31일)

● 성실신고확인 대상 사업자 : 6월 30일까지

● 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지

● 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지

 

 

종합소득세율

2023년 종합소득세는 다음과 같이 세율을 적용합니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	-
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

 

 

소득의 종류

 

소득의 종류는 출퇴근시간의 유무와 주업인지와 아닌지에 의하여 근로소득, 사업소득, 기타 소득으로 구분됩니다.

 

● 근로소득 : 월급이 있고 매년 연말정산의 대상이 됩니다.

 

● 사업소득 : 원고료, 강의료, 배달대행료, 출연료 등이며 매년 5월 종합소득세 신고대상입니다.

사업소득이 2,400만 원 미만이면 단순경비율이 적용되어 홈택스에서 간단하게 신고 가능합니다. 이경우에는 비사업자로 유지해 종합소득세 신고를 간편장부작성 또는 추계신고로 진행하는 것이 좋습니다.

 

하지만 2,400만 원에서 7,500만 원 미만이라면 기본경비율이 적용되어 증빙자료가 필수입니다. 교통비, 소모품, 비품 등의 영수증이 증빙자료입니다.

 

● 기타소득 : 원고료, 강연료, 당첨상금 등 300만 원이 초과되는 경우는 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 기타 소득이 300만 원 이상일 경우는 부수입이 아닌 사업적인 성격으로 사업소득으로 분류됩니다.

 

 

 

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